房地产财务网

 找回密码
 注册新用户

扫一扫,访问微社区

本站推荐

查看: 25297|回复: 10

[企业所得税] 销售未完工开发产品怎么预缴所得税,能不能扣除期间费用,能不能扣除以前年度损失。

[复制链接]
  • TA的每日心情

    2019-4-28 10:19
  • 签到天数: 59 天

    连续签到: 1 天

    [LV.5]常住居民I

    发表于 2012-7-26 15:36:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
    销售未完工开发产品怎么预缴所得税,能不能扣除期间费用,能不能扣除以前年度损失。

    很多人问这个问题,这几天总结了一下给大家看看。

    依据国税发2009第31号文和国家税务总局公告2011年第64号文

    第九条  企业销售未完工开发产品取得的收入,应该按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税的所得额.
      在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料.

    《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明
    3、第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
    4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”:填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行
    5、第6行“不征税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
    6、第7行“免税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
    7、第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
    8、第9行“实际利润额”:根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。
    9、第10行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定的25%税率。

    国家税务总局公告2011年第64号文

    从2012年1月1日起执行。


    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    难过
    1 小时前
  • 签到天数: 1041 天

    连续签到: 4 天

    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2013-3-2 22:12:06 | 显示全部楼层
    这个不错啊,学习了!
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    难过
    1 小时前
  • 签到天数: 1041 天

    连续签到: 4 天

    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2013-3-2 22:14:44 | 显示全部楼层
    销售未完工开发产品应怎么缴纳企业所得税-国税函[2008]299号和国税发[2009]31号文讨论
    本文源自【房地产财务网】【www.fdccw.comhttp://www.dc81.com,
    原文地址:http://www.dc81.com/read-htm-tid-6718.html
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    奋斗
    2014-7-5 19:12
  • 签到天数: 8 天

    连续签到: 1 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2013-6-14 07:40:31 | 显示全部楼层
    学习了 ,还是31号文
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2014-9-18 09:27
  • 签到天数: 44 天

    连续签到: 1 天

    [LV.5]常住居民I

    发表于 2013-8-1 12:23:58 | 显示全部楼层
    学习了,好好。
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2013-11-14 17:53
  • 签到天数: 12 天

    连续签到: 1 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2013-8-23 15:04:51 | 显示全部楼层
    最不明白的就是税了
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2018-7-8 22:29
  • 签到天数: 575 天

    连续签到: 1 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2015-12-7 11:30:35 | 显示全部楼层
    学习,感谢楼主
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2016-4-6 16:23
  • 签到天数: 18 天

    连续签到: 1 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2016-1-21 13:14:28 | 显示全部楼层
    学习了,感谢分享
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    开心
    2018-8-27 08:50
  • 签到天数: 5 天

    连续签到: 1 天

    [LV.2]偶尔看看I

    发表于 2018-8-9 15:58:53 | 显示全部楼层
    很好的内容,感谢分享
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!
  • TA的每日心情
    慵懒
    2018-10-30 16:21
  • 签到天数: 26 天

    连续签到: 1 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2018-9-26 17:28:11 | 显示全部楼层
    很不错哦!楼主辛苦了
    房地产财务网助力房地产会计职业成长!

    发表回复

    *滑块验证:
    您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册新用户

    本版积分规则

    关闭

    站长推荐上一条 /3 下一条

    快速回复 返回顶部 返回列表